 《中央企业资产损失责任追究暂行办法》实施细则尚在制订中。 国务院国资委昨日发布了《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（以下简称《追究办法》），首次以文件形式对中央企业及其独资或控股子企业的资产损失责任追究工作进行规范，办法将自2008年10月1日起施行。 《追究办法》分七章，共四十四条，分别对国资委和央企在资产损失责任追究工作中的主要职责、央企资产损失认定、责任追究范围、责任划分和处罚措施做出了明确规定。 国务院国资委新闻处人士告诉早报记者，目前《追究办法》的实施细则尚在制订过程中，将另行公布。 50种情形将被问责 《追究办法》从采购、销售、资金管理、投资、担保、资产转让和改组改制、资产保管维护、内控建设、信息披露等环节，界定了违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产损失需追究责任的10类50种情形。 国务院国资委有关负责人表示，出台《追究办法》的主要目的：一是通过明确资产损失责任追究的工作职责以及责任追究的范围与程序，使得资产损失责任追究有章可循，国资委将以此为依据组织开展企业资产损失责任追究工作，为出资人依法履行监管职责提供制度保障。二是通过明确企业及各级子企业经营管理人员及相关人员未按规定履行职责形成的损失要依法追究责任，有助于增强企业资产责任意识，完善资产管理责任制度，推动企业经营管理者正确履行职责，层层落实资产经营管理责任。三是通过明确在企业经营管理过程中造成资产损失需追究责任的各类情形，推动企业切实采取各种有效措施，建章建制，改进管理和堵塞漏洞，规范经营行为，努力防范和减少经营管理中的资产损失，提升经营管理水平。 涵盖金融损失 《追究办法》规定，在从事股票、期货、外汇，以及金融衍生工具等投资业务中，企业经营管理人员违规经营或者超范围经营、以个人名义使用企业资金从事投资业务、违规买卖本企业股票和债券、资金来源违反国家有关规定、风险控制制度存在重大缺陷等造成损失的，都将追究责任。 在资产转让、收购和改组改制过程中，企业经营管理人员因九种行为造成资产损失的将被追究责任。其中包括，企业管理层转（受）让资产或者产权（股权），主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格；未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估；干预或者操纵清产核资、财务审计和资产评估造成鉴证结果不实的；向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的；在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理低价出租或者发包；将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人等。 “办法出台是有背景的” 据介绍，2003年国务院国资委组织开展了中央企业清产核资工作，清查处理了以前年度形成的各类资产损失。从资产损失形成的原因分析看，多数是有关人员违反国家规定或企业规章制度，未履行或未正确履行职责造成的损失。 复旦大学企业研究所所长张晖明表示，《追究办法》在这个时候出台是有一定背景的。随着中国经济前行，中央企业的组织结构优化调整也取得了实质性的成果，在明确经营目标责任的基础上，如何有效地推进中央企业稳健经营，实现资产保值增值，具体说，在做增量的同时，如何保证资产存量安全，包括现金流管理、投资目标责任管理、资产重组流动安全管理等，被提上了管理者的议事日程。 专家担忧“操作之难” 张晖明认为，“操作之难”倒并不在于实施细则没有公布，而在于“国资委资产损失问责的操作性条件存疑”。其实责任明晰本来就是企业治理机制的题中应有之意，也是一直所强调的“产权明晰”基本内容。 他进一步表示，对于央企资产损失责任的问责主体究竟是企业的董事会（或监事会）还是国资委？应该是前者，后者可以保留行政的终极追诉的权力。 而上海社科院证券与期货研究中心主任黄复兴也表示：“我们并不缺制度文本，关键在于能够推动执行。” 办法要点 资产损失如何认定 资产损失如何认定 依据能够证明资产损失真实情况的各种事实，包括政府部门的书面文件、社会中介机构的经济鉴证结果、企业会计记录及内部证明等；损失金额应当依据有关会计账簿记录，按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当按照市价、重置价值等公允价值认定。此外，将资产损失划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失四类。 损失责任如何划分 分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任四种。 采取哪些处罚方式 包括经济处罚、行政处分和禁入限制三大类。经济处罚是指扣发绩效年薪（奖金），终止授予新的股权。行政处分是指警告、记过、降级（职）、责令辞职、撤职、解聘、开除等。禁入限制是指在1至5年内或者终身不得被企业聘用或者担任企业负责人。 相关新闻 国资委监管企业缩减至147户 国资委监管企业缩减至147户 国务院国资委昨天宣布，经国务院批准，有4家央企实施重组，国资委履行出资人职责的企业由149户调整为147户。 这四家企业涉及的两起重组是：中煤国际工程设计研究总院与煤炭科学研究总院重组成立中国煤炭科工集团有限公司；中国轻工业品进出口总公司并入中国通用技术（集团）控股有限责任公司成为其全资子企业。 国资委出台新规央企10类50种违规投资将受罚 国务院国资委昨日下发的《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（简称《追责办法》）规定，企业经营管理人员违规买卖本企业股票、债券(资讯,行情)以及在资产转让、收购和改组改制过程中确定转让、收购价格，超越规定权限，擅自转让资产或者产权（股权），以及将国有资产低价折股等造成资产损失的，经过查证核实和责任认定后，在予以赔偿的基础上，应当根据损失程度及影响对相关责任人分别给予处罚。 国资委有关负责人指出，《追责办法》明确了国资委与中央企业在资产损失责任追究工作中的职责以及资产损失责任追究的工作流程，并从采购、销售、资金管理、投资、担保、资产转让和改组改制、资产保管维护、内控建设、信息披露等环节界定了违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产损失需追究责任的10类50种情形。该办法的出台使得资产损失责任追究有章可循，推动企业经营管理者正确履行职责，层层落实资产经营管理责任，并推动企业切实采取各种有效措施，努力防范和减少经营管理中的资产损失，提升经营管理水平。 申银万国分析师蒋健蓉对记者表示，此次《追责办法》的发布使国有股违规转让责任的追究有法可依，更加具有操作性。对于国有控股上市公司来讲，在责任到人，罚则明确的情况下也能促使其规范自身的行为，维护市场的稳定。 《追责办法》规定，企业在从事股票、期货、外汇，以及金融衍生工具等投资业务中，企业经营管理人员违规经营或者超范围经营的；风险控制制度存在重大缺陷的；资金来源违反国家有关规定的；以个人名义使用企业资金从事投资业务的；违规买卖本企业股票、债券的；未履行规定程序或者未经授权擅自决策，以及未按照规定造成资产损失的其他情形的应当追究相关责任人责任。 企业在资产转让、收购和改组改制过程中，企业经营管理人员转（受）让资产或者产权（股权），主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格的；未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估的；干预或者操纵清产核资、财务审计和资产评估，造成鉴证结果不实的；向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的；将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的；未按照规定进场交易（国家另有规定的除外）或者超越规定权限，擅自转让资产或者产权（股权）的；在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理低价出租或者发包的；以不合理低价或者无偿转让资产、主要业务，以及未按照规定造成资产损失的其他情形，应当追究相关责任人责任。 在投资决策和投资管理中，企业经营管理人员未履行规定的投资决策程序的；对投资项目未进行必要、充分可行性研究论证的；越权审批或者擅自立项扩大投资规模和生产经营规模的；未履行规定程序超概算投资的；对投资项目未进行有效监管，发生损失未及时采取有效措施的；未按照规定进行非主业投资的；未按照规定造成资产损失的其他情形的应当追究相关责任人责任。 《追责办法》规定，企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，在依据国家或者企业有关规定要求予以赔偿的基础上，应当根据损失程度及影响对相关责任人分别给予处罚。对资产损失责任人的处罚包括经济处罚、行政处分和禁入限制三大类。该办法于2008年10月1日起施行。(证券日报) | 
发表于 2008-9-11 09:53:00